相続対策特集

相続対策の種類

相続対策にはいろいろな方法があり、それぞれ特徴があります。それらの特徴を知った上で、最適な組み合わせを考えていくことが重要です。それでは、最初にどのような種類の相続対策があるかを見ていきます。

相続対策は、以下のように大きく５つに分類できます。

１．相続税の評価額を下げる

• 小規模宅地の特例
• 現金を不動産に変える
• 広大地評価の利用

２．相続人の数を増やす

• 孫や義理の子供を養子にする

３．贈与、財産移転の活用

• 生前贈与

４．納税猶予の利用

• 農地、同族株式

５．納税資金の確保

• 保険の活用
• 退職金の活用

それでは、この後、これらについて順番に見ていきたいと思います。

• 1.1 小規模宅地の特例
• 1.2 現金を不動産に変える
• （不動産による相続税節税１）介護施設や有料老人ホームの建設
• （不動産による相続税節税２）遊休地にアパートを建設
• （不動産による相続税節税3）遊休地アパート建設の落とし穴
• 1.3 地積規模の大きな宅地の評価
• 1.4 売りにくい土地の処分
• 2.1 養子により相続人の数を増やす
• 3.1 生前贈与の活用
• 3.2 贈与税の配偶者控除の活用
• 3.3 相続時精算課税の活用
• 3.4 収益不動産の子供への贈与
• 3.5 直系尊属からの住宅取得資金贈与の非課税特例
• 3.6 教育資金の一括贈与非課税措置
• 3.7 結婚・子育て資金の一括贈与非課税措置
• 4.1 農地の納税猶予
• 4.2 特例事業承継税制の活用
• 5.1 死亡保険金の活用
• 5.2 贈与と併用した保険の活用
• 5.3 退職金の活用
• 5.4 給与支払による納税資金の確保